Firmenwagen oder Gehaltserhöhung, was kostet weniger?

Annahmen, Grenzen und Quellen

Dieser Rechner ist eine vereinfachte Modellrechnung für eine erste Orientierung. Er ersetzt keine steuerliche Beratung im Einzelfall (§ 57a StBerG). Ob sich ein Dienstwagen lohnt, hängt von Ihrem Grenzsteuersatz, der Nutzung, der Sozialversicherung und den konkreten Fahrzeugkosten ab.

Welche Annahmen der Rechner trifft

• Nur die 1-%-Regel (pauschale Bewertung), kein Fahrtenbuch-Vergleich.
• Geldwerter Vorteil = 1 % Bruttolistenpreis/Monat + 0,03 %/Monat je km einfache Entfernung Wohnung zur Arbeit; die Kürzung wirkt auf beide Sätze.
• Reine Elektrofahrzeuge (0 g CO2/km): Ansatz zu einem Viertel (0,25 %) bis 100.000 € Bruttolistenpreis, darüber zur Hälfte (0,5 %), § 6 Abs. 1 Nr. 4 S. 2 Nr. 3 EStG.
• Die Grenze von 100.000 € gilt für Fahrzeuge, die nach dem 30.06.2025 angeschafft wurden (§ 52 Abs. 12 S. 6 EStG); der Rechner unterstellt das. Für frühere Anschaffungen bleibt es dauerhaft bei 70.000 € (ab 01.01.2024) bzw. 60.000 € (ab 01.01.2019). Maßgeblich ist das Anschaffungsdatum, nicht die Erstzulassung.
• Plug-in-Hybride: Ansatz zur Hälfte (0,5 %), wenn die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind (höchstens 50 g CO2/km oder mindestens 80 km elektrische Reichweite, § 6 Abs. 1 Nr. 4 S. 2 Nr. 5 EStG); sonst voller Ansatz. Ob die Voraussetzungen vorliegen, geben Sie selbst an, der Rechner prüft das nicht.
• Die Begünstigungen für Elektro- und Hybridfahrzeuge sind auf Anschaffungen bis zum 31.12.2030 befristet.
• Lohnsteuer vereinfacht über den Zuwachs im Einkommensteuertarif (§ 32a EStG) auf das angegebene übrige Bruttoeinkommen, der individuelle Grenzsteuersatz ist maßgeblich.
• Sozialversicherung wird nur benannt, nicht beziffert: geldwerter Vorteil wie Gehaltserhöhung sind bis zur jeweiligen Beitragsbemessungsgrenze grundsätzlich beitragspflichtig.
• Die Gehaltserhöhung wird in Höhe der Fahrzeugkosten angesetzt, die der Arbeitgeber alternativ für den Dienstwagen aufwendet (kostenneutral für den Arbeitgeber).
• Für den Vergleich wird unterstellt, dass ein privat angeschafftes, gleichwertiges Fahrzeug denselben Aufwand verursacht.
• Grundtarif (ledig); kein Sparer-Pauschbetrag; keine weiteren Frei- oder Pauschbeträge.

Rechtsgrundlagen

Rechtsstand 2026 (Steuerfortentwicklungsgesetz vom 23.12.2024, BGBl. I Nr. 449; für die Kfz-Ansätze zusätzlich das Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm vom 14.07.2025).

• § 8 Abs. 2 S. 2 i. V. m. § 6 Abs. 1 Nr. 4 S. 2 EStG, 1-%-Regel: geldwerter Vorteil der Privatnutzung (1 % Bruttolistenpreis/Monat).
• § 8 Abs. 2 S. 3 EStG, 0,03-%-Zuschlag je km einfache Entfernung Wohnung zur Arbeit, pro Monat.
• § 6 Abs. 1 Nr. 4 S. 2 Nr. 3 EStG i. V. m. § 52 Abs. 12 S. 6 EStG, Reine E-Kfz: Viertelung (0,25 %) bis 100.000 € Bruttolistenpreis, darüber Halbierung (0,5 %). Die Grenze von 100.000 € gilt für Anschaffungen nach dem 30.06.2025; für frühere Anschaffungen bleibt es dauerhaft bei 70.000 € (ab 2024) bzw. 60.000 € (ab 2019), es gibt kein Nachrutschen.
• § 6 Abs. 1 Nr. 4 S. 2 Nr. 5 EStG, Plug-in-Hybride: Halbierung (0,5 %) bei höchstens 50 g CO₂/km oder mindestens 80 km rein elektrischer Reichweite (Anschaffung ab 2025); sonst voller Ansatz.
• § 32a EStG, Einkommensteuertarif (progressiv) auf geldwerten Vorteil bzw. Gehaltserhöhung.
• § 4 SolzG, Solidaritätszuschlag 5,5 % (mit Freigrenze/Milderungszone).
• § 4 Abs. 1 KiStG NRW, Kirchensteuer 9 % (Nordrhein-Westfalen).